С 1 января 2026 года вступают в силу изменения налогового законодательства, утвержденные федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ . Новые правила меняют порядок начисления НДС, снижают лимиты доходов для УСН и требуют обновить учет, договоры и настройки 1С.
Чтобы компания перешла на новые требования без ошибок и сбоев, важно заранее понять, что именно изменится и какие действия нужно выполнить.
1.1. НДС 22%
Базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%. Это повлияет на итоговую стоимость товаров и услуг, расчеты с контрагентами и нагрузку на оборотные средства. Доля налога в цене вырастет с 16,67% до 18,03%.
Под ставку НДС 22% с 2026 года попадают три группы банковских услуг: обслуживание банковских карт, эквайринг и переводы через систему быстрых платежей (СБП). Эти операции раньше не облагались НДС, поэтому их включение увеличит расходы, особенно у компаний с большим объемом безналичных платежей.
Открытие и ведение банковских счетов для организаций и физических лиц остается без НДС, включая счета, которые используются для расчетов по банковским картам. Налог затронет не все банковское обслуживание, а только конкретные операции, что важно учитывать при расчете затрат.
1.2. Новые лимиты доходов для УСН
С 2026 года вводится поэтапное снижение лимитов доходов, при превышении которых компания обязана начислять НДС:
доход за 2025 год — порог 20 млн ₽,
доход за 2026 год — 15 млн ₽,
доход за 2027 год — 10 млн ₽.
Доход считается по компании в целом — по ИНН , без деления по видам деятельности.
1.3. Патентная система
Патент синхронизирован с новыми лимитами УСН: 20 / 15 / 10 млн ₽. Если доход превышает порог, право на патент утрачивается с начала действия патента, а не с момента превышения. Стоимость патентов также увеличится.
1.4. Страховые взносы
С 2026 года действует стандартная ставка 30%. Льготный тариф 15% применяется только к части выплат, превышающей предельную базу (2 979 000 ₽).
Право на применение пониженного тарифа в 15% с выплат, превышающих полуторакратный МРОТ, в 2026 году сохранится только для субъектов МСП, основным видом деятельности которых будет деятельность, утвержденная Правительством России (новый п. 13.3 ст. 427 НК РФ в редакции Закона № 425-ФЗ). Из пояснительной записки к Закону № 425-ФЗ следует, что пониженный тариф сохранится только для ведущих деятельность в приоритетных отраслях. Какие отрасли считаются приоритетными, станет известно после того, как соответствующий перечень будет принят.
Для директоров, которые одновременно являются собственниками компаний и единственным ее сотрудником, действует важное правило: страховые взносы начисляются не ниже МРОТ — даже если фактическая зарплата меньше. МРОТ с 2026 года — 27 093 ₽.
1.5. Мораторий на штрафы
Для компаний, которые впервые начнут работать с НДС в 2026 году, действует мораторий на штрафы за несвоевременную сдачу декларации. Льгота касается только срока подачи отчетности и действует в первый год перехода.
2.1. Больше организаций перейдут на НДС
После превышения порогов компания должна:
выставлять счета-фактуры;
вести книги продаж и покупок;
сдавать декларации;
работать с входящим НДС и вычетами.
Это новый процесс для тех, кто раньше работал только на УСН или ПСН.
2.2. Рост нагрузки на оборотные средства
НДС нужно платить по дате отгрузки или получения аванса. Если клиент оплачивает позже — компания перечисляет налог раньше, чем получает деньги. Это усиливает кассовые разрывы и требует пересмотра финансового плана.
2.3. Пересмотр договоров
При переходе компании на НДС придется массово пересмотреть все договора. Чтобы избежать этого, рекомендуем заранее включать в них условие о начислении НДС по ставке, действующей у исполнителя на дату выставления документов.
Это позволит работать без массового перезаключения договоров.
2.4. Корректировка цен и маржинальность
Компания должна заранее определить, как будет учитывать НДС:
НДС сверху — цена в договоре остается прежней, налог добавляется отдельной строкой. Маржа сохраняется, но итоговая цена выше.
НДС включен в стоимость — сумма в договоре не меняется, но часть дохода уйдет в налог. Маржа снижается.
Способ должен быть закреплен в договорах.
2.5. Рост затрат на расчетные операции
Введение и повышение НДС приведет к росту затрат для компаний, особенно тех, кто работает с малым и средним бизнесом. Вместе с увеличением МРОТ, повышением страховых взносов и ростом банковских комиссий себестоимость товаров услуг может вырасти на 15% и более.
Ошибка 1. Неправильный выбор режима налогообложения
В 1С есть инструмент «Сравнение режимов налогообложения». Он помогает оценить нагрузку и выбрать выгодную модель — УСН, УСН+НДС или ОСНО.
Ошибка 2. Не выбран способ включения НДС в цену
Если компания не определила метод заранее, при переходе на НДС могут возникать ошибки в расчетах, что повлияет на рентабельность.
Ошибка 3. В договорах не предусмотрен возможный переход на НДС
Если в действующих договорах не предусмотрена работа с НДС, при переходе может возникнуть необходимость массового перезаключения договоров.
Ошибка 4. Неправильный переход на УСН+НДС или ОСНО
Перед переходом нужно:
провести инвентаризацию;
проверить остатки на 31.12.2025;
собрать счета-фактуры за 2023—2025 гг.;
восстановить недостающие документы;
подготовить данные к применению вычетов.
Ошибка 5. Необновленные программы 1С
Устаревшие версии не поддерживают новые ставки и форматы документов, а расчеты выполняются вручную — это источник ошибок.
Ошибка 6. ККТ не готова к новым требованиям
С 2026 года кассы должны работать со ставкой 22%. Потребуются обновление прошивки.
Чек-лист подготовки:
добавить выбранную ставку с датой 01.01.2026;
обновить учетную политику и настройки взносов;
проверить правила определения НДС (отгрузка/оплата);
обновить формы отчетности;
собрать документы поступления за 2023–2025 годы;
провести инвентаризацию остатков на 31.12.2025;
проверить настройки ЭДО и 1С-Отчетности ;
обновить кассовое оборудование;
подготовить тестовую базу для обучения сотрудников.
Специалисты Визард:
проводят аудит базы и учетной политики,
проверяют и настраивают базы данных,
помогают определить ставку,
готовят остатки под вычеты,
обновляют ККТ и интеграции,
настраивают ЭДО и отчетность,
предоставляют доступ бухгалтерам к обучающим материалам.
Налоговые изменения 2026 года затрагивают большинство компаний. Чтобы перейти на новые правила без ошибок, нужно заранее обновить программы, пересмотреть договоры, подготовить учетные данные и настроить 1С .
Визард работает с компаниями Москвы и регионов России, помогает подготовить 1С к изменениям и обеспечивает поддержку в период перехода.
Получить консультацию ✋
