С 2026 года вступают в силу изменения для бухгалтеров, которые затрагивают налогообложение, расчеты с персоналом и электронный документооборот. Речь идет о корректировке базовой ставки, новых условиях освобождения от налога для бизнеса на УСН, обновленных правилах по страховым взносам и дальнейшем развитии цифровых форм учета.
Изменения затронут компании разного масштаба — от малого бизнеса до крупных организаций. Чтобы избежать сбоев в отчетности и расчетах, учетные процессы и информационные системы стоит подготовить заранее.
С 1 января 2026 года базовое значение НДС увеличивается с 20% до 22% . Новые параметры применяются как к компаниям, которые уже работают с налогом, так и к тем, кто начнет применять НДС из-за превышения установленных порогов по выручке. Если обязанность по применению налога отсутствует, изменение ставки на расчеты не влияет.
Для корректной подготовки учета потребуется:
проверить параметры расчетов в 1С и других учетных системах;
привести договоры и шаблоны документов в соответствие с условиями налогообложения на дату отгрузки;
оценить влияние изменений на цены, маржу и денежные потоки.
Спецрежим сохраняется, однако условия освобождения от налога пересматриваются. Пороговые значения снижаются поэтапно:
в 2026 году — при доходе за 2025 год свыше 20 млн ₽;в 2027 году — 15 млн ₽;с 2028 года — 10 млн ₽.
Доход считают в целом по организации — по одному ИНН. Разделить выручку между УСН, ПСН и другими режимами, чтобы сохранить освобождение, нельзя.
При достижении новых порогов необходимо заранее:
настроить учет операций;
обеспечить корректное ведение книг покупок и продаж;
подготовиться к квартальной отчетности;
привести первичные документы и договоры к формулировкам, допускающим работу с НДС без ручных корректировок.
С 1 января 2026 года минимальный размер оплаты труда установлен на уровне 27 093 ₽. Это значение используется при расчете страховых взносов даже в случаях, когда фактический доход ниже. Правило имеет особое значение для руководителей, которые одновременно являются собственниками бизнеса.
Повышение МРОТ отражается на:
базе для страховых взносов;
суммах отпускных и пособий;
общей нагрузке на фонд оплаты труда.
В 2026 году действует базовый тариф страховых взносов 30%. Пониженная ставка 15% применяется только к части выплат сверх предельной базы — 2 979 000 ₽. В результате растет размер фонда оплаты труда (ФОТ), это нужно заложить в бюджет и пересчитать нагрузку на содержание персонала.
Для электронного обмена используется единый формат УПД версии 5.03. В рамках ЭДО он применяется для подтверждения отгрузок, выполненных работ и оказанных услуг. При этом бумажные документы остаются допустимыми — изменения касаются именно электронного формата.
Чтобы избежать сбоев, важно:
обновить учетные системы до версий с поддержкой формата 5.03;
проверить готовность оператора ЭДО;
протестировать обмен с основными контрагентами.
Перевод перевозочных документов в цифровой формат продолжается через ГИС ЭПД. Электронная транспортная накладная применяется в рамках утвержденных сценариев обмена и поэтапно расширяется для участников грузовых перевозок. Это требует готовности учетных систем и внутренних процессов к работе с электронными форматами.
Если крайний срок уплаты налога или аванса выпадает на выходной или праздник, он переносится на следующий рабочий день (это правило действует и для страховых взносов).
Расчет имущественных налогов выполняется ФНС централизованно. Уведомления направляются налогоплательщикам автоматически, что снижает объем ручной работы со стороны компаний.
ЕНС продолжает развиваться. Один из подходов — ограничение переводов между счетами налогоплательщиков при отсутствии задолженности и наступившего срока уплаты. Это упрощает контроль расчетов и снижает риск ошибочных перечислений.
Расширяется применение федерального инвестиционного налогового вычета. Компании получают возможность учитывать внутригрупповые инвестиции при расчете налога на прибыль, если вложения соответствуют установленным условиям и профилю деятельности.
Механизм возврата НДФЛ сохраняется. Однако с 1 января появляется отдельная мера для семей с двумя и более детьми: часть уплаченного НДФЛ можно будет вернуть без привязки к конкретным расходам.
Кто сможет претендовать на возврат:
родители, которые официально получают доход и с него удерживается НДФЛ 13%;
родители — налоговые резиденты РФ;
семья соответствует критерию нуждаемости: среднедушевой доход не выше 1,5 региональных прожиточных минимумов;
в семье есть дети до 18 лет, либо до 23 лет, если они обучаются по очной форме;
у родителей нет задолженности по алиментам;
право распространяется также на усыновителей, опекунов и попечителей.
Изменения 2026 года затрагивают сразу несколько направлений учета. Чтобы снизить риски, важно заранее проверить лимиты по спецрежимам, пересмотреть договоры и убедиться, что учетные системы готовы к электронному документообороту и новым форматам отчетности.
Специалисты компании «Визард» работают с организациями Москвы и по всей России, помогают адаптировать учет в 1С:Бухгалтерия 8 , настроить процессы и подготовить бухгалтерию к изменениям законодательства.
Получить консультацию ✋
